年終獎金稅務完整指南 2026｜補充保費門檻、扣繳稅，年終實拿怎麼算？
年終獎金有兩筆扣款：①二代健保補充保費 2.11%（超過月投保薪資 4 倍才扣）；②薪資扣繳稅 5%（發放月薪資加年終超過 88,501 元才扣）。月薪 5 萬、年終 2 個月（10 萬）：未超過 4 倍門檻（20 萬），補充保費免扣；薪資 + 年終 = 15 萬 > 88,501 元，扣繳稅約 3,075 元。
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年終獎金的兩大扣款：補充保費 vs 扣繳稅
很多人以為年終獎金「就是公司給的獎金，不需要繳稅」。實際上有兩筆潛在費用：
- 二代健保補充保費（2.11%）：年終超過月投保薪資 4 倍才起扣，只扣超過部分
- 薪資所得扣繳稅（5%）：當月薪資 + 年終合計超過 88,501 元，超過部分預扣 5%
兩者是獨立計算的，可能兩個都扣、只扣一個、或都不扣，取決於你的薪資水準和年終金額。
二代健保補充保費：門檻、費率、計算方式
補充保費是全民健保的附加費用，2026 年費率 2.11%。
重點是計算門檻：
補充保費門檻 = 健保月投保薪資 × 4
例：月投保薪資 40,100 元 → 門檻 = 160,400 元
補充保費 = (年終 – 門檻) × 2.11%
幾個重要細節：
- 只扣超過部分：年終 20 萬，門檻 16 萬，補充保費 = (20 – 16) × 2.11% = 844 元
- 不到門檻完全免扣：年終 15 萬，門檻 16 萬，完全不用繳補充保費
- 月投保薪資怎麼查：看薪資單上的健保投保金額，通常和勞保投保薪資相近
- 這筆錢不能退：補充保費繳給健保署，和扣繳稅不同，報稅時不會退回
薪資所得扣繳稅：88,501 元門檻怎麼算
依財政部規定，當月薪資（含年終發放月）合計超過 88,501 元，
超過部分要預扣 5% 所得稅。
合計 = 當月月薪 + 年終獎金
若合計 > 88,501 元：
扣繳稅 = (合計 – 88,500) × 5%
重要：這是「預扣」，不是最終稅額。次年 5 月申報綜所稅時，
這筆預扣稅會和你全年應繳稅額做結算，多退少補。
很多年薪不高的人，預扣後反而可以退稅，不需要擔心。
3 個實際案例試算
案例 1：月薪 3 萬 5，年終 5 萬
- 月投保薪資 36,300（找最近的分級表）→ 補充保費門檻 145,200
- 年終 5 萬 < 門檻，免繳補充保費
- 當月合計 35,000 + 50,000 = 85,000 < 88,501，免扣繳稅
- 年終全額到手，實拿 5 萬
案例 2：月薪 5 萬，年終 20 萬
- 月投保薪資 50,600 → 補充保費門檻 202,400
- 年終 20 萬 < 門檻，免繳補充保費
- 當月合計 50,000 + 200,000 = 250,000 > 88,501
- 扣繳稅 = (250,000 – 88,500) × 5% = 8,075 元（預扣，報稅時可能退回）
- 年終實拿 = 200,000 − 8,075 = 191,925 元
案例 3：月薪 6 萬，年終 30 萬
- 月投保薪資 60,800 → 補充保費門檻 243,200
- 年終 30 萬 > 門檻 24.3 萬，超過 56,800 元
- 補充保費 = 56,800 × 2.11% = 1,199 元
- 當月合計 60,000 + 300,000 = 360,000
- 扣繳稅 = (360,000 – 88,500) × 5% = 13,575 元
- 年終實拿 = 300,000 − 1,199 − 13,575 = 285,226 元
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年終獎金納入綜所稅申報的影響
年終獎金屬於薪資所得，會被計入全年所得，次年 5 月申報綜所稅時需要一起申報。
雇主會在 2 月底前給你「薪資所得扣繳憑單」，上面會列全年薪資（含年終）及已扣繳稅額。
若年終讓全年所得跨越稅率級距（例如從 12% 跳到 20%），超過部分的稅率會提高。
可以用綜所稅試算工具，
輸入全年薪資（含年終），提前估算全年應繳稅額。
讓年終實拿更多的 3 個策略
策略 1：確認月投保薪資是否正確
補充保費的門檻是月投保薪資 × 4。若你的投保薪資比實際月薪低（低報），
門檻也會比較低，補充保費起扣點較低。確保公司按實際薪資投保，對你長期來說也比較有保障。
策略 2：用勞退自提降低全年應稅所得
增加勞退自提比例（0-6%），
自提金額可免納當年所得稅，等於降低全年薪資所得，
進而降低年終加計後的整體稅負。但注意自提資金要 60 歲才能領出。
策略 3：列舉扣除額抵消增加的所得
若年終讓你的所得跨入更高稅率級距，可以在報稅時選擇列舉扣除額（捐贈、保險費、房貸利息等），
若列舉合計超過標準扣除額（單身 131,000 元），可以降低所得淨額，
用綜所稅試算工具比較哪種方式更省稅。