贈與稅完整指南 2026｜244 萬免稅額、父母給頭期款要繳稅嗎？節稅攻略
2026 年每人每年贈與稅免稅額 244 萬，配偶間贈與完全免稅無上限。父母各自可贈 244 萬，合計 488 萬免稅，10 年累積可轉移逾 4,880 萬而不課稅。稅率：2,500 萬以內 10%、2,500-5,000 萬 15%、超過 5,000 萬 20%。本文含分年贈與規劃與常見錯誤解析。
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試算你的贈與稅
輸入贈與金額，自動計算免稅額內的部分、應納稅額，並提供分年規劃建議。
贈與稅的核心規則
贈與稅針對「無償移轉財產」課徵。2026 年的關鍵數字：
- 年度免稅額：每位贈與人每年 244 萬元（每年調整，依物價指數）
- 配偶間贈與：完全免稅，無金額上限
- 稅率：超過免稅額的部分，依三級累進稅率計算（10%、15%、20%）
- 申報時限：贈與後 30 日內申報，未申報有罰款
父母給頭期款：實際情境試算
情境 1：父母各給 200 萬（合計 400 萬）
父親給 200 萬 < 244 萬免稅額 → 免稅。母親給 200 萬 < 244 萬免稅額 → 免稅。合計 400 萬，完全不需要繳贈與稅，也不需要申報。
情境 2：父親一次給 500 萬
超過 244 萬免稅額，超過 256 萬 × 10% = 25.6 萬贈與稅。
節稅策略：今年給 244 萬（免稅），明年再給剩餘 256 萬（仍在免稅額內），分兩年完成，合計 0 元贈與稅。
情境 3：配偶給 1,000 萬
配偶間贈與完全免稅，1,000 萬 → 0 元贈與稅。很多夫妻利用這個規則做財產規劃。
分年贈與節稅策略
每位贈與人每年有 244 萬免稅額，最有效的節稅方法就是分年贈與：
贈與不動產 vs 現金：哪個稅少？
不動產贈與按「公告地價+評定現值」計算稅基，通常遠低於市價，所以贈與稅可能比現金少。但要注意：
- 受贈人未來出售時，取得成本以公告現值計算，可能面臨較高的房地合一稅
- 贈與不動產還有土地增值稅問題，需一併考量
- 建議大額不動產贈與前諮詢稅務師
受贈房屋未來出售的稅務可用房地合一稅試算工具預估。
常見誤解
- 「匯款給子女不算贈與」：錯。只要是無償移轉財產，不論形式（現金、匯款、不動產）都是贈與。
- 「免稅額內不需要申報」：不需要繳稅，但若超過免稅額就必須在 30 天內申報。
- 「一次給很多國稅局才會查」：銀行大額交易都有申報義務，且國稅局有資料交換，不要心存僥倖。