2026 綜所稅完整攻略｜級距、免稅額、扣除額、節稅技巧一次看懂
2026 年（114 年度）5 月報稅適用。單身免稅門檻約 44.6 萬、雙薪 89.2 萬。五級累進稅率 5 可抵減上限 8 萬）或分離課稅 28%。本文完整解析所得稅級距、各項扣除額計算方式與常見節稅策略。
先試算一下你要繳多少?
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2026 年報稅基本資訊
首先釐清一個常見的混淆:2026 年 5 月申報的是 2025 年(民國 114 年)的所得。財政部稱為「114 年度綜合所得稅」。申報期間為 2026 年 5 月 1 日至 6 月 3 日。
只要你在台灣住滿 183 天以上,有應稅所得就必須申報,這包含:薪資、利息、股利、租金、執行業務所得、兼職收入等。
114 年度免稅額與扣除額一覽
以下是 2026 年報稅適用的各項金額。因 114 年物價指數未達調整標準,大多數金額與 113 年度相同,僅基本生活費調高。
項目
金額(元)
免稅額(一般)97,000 / 人
免稅額(70 歲以上)145,500 / 人
標準扣除額(單身)131,000
標準扣除額(夫妻合併)262,000
薪資特別扣除額218,000 / 人
基本生活費213,000 / 人
免稅門檻:多少收入不用繳稅?
- 單身上班族:年收 446,000 元 以下免繳稅
- 雙薪頂客族:年收合計 892,000 元 以下免繳稅
- 雙薪四口家庭:年收 1,086,000 元 以下免繳稅
- 育有 2 名 6 歲以下幼兒的雙薪家庭:年收 1,461,000 元 以下免繳稅
稅率級距與累進差額完整表
台灣綜所稅採累進稅率,收入越高稅率越高,但不是整個所得都用最高稅率。為簡化計算,使用「累進差額」:
所得淨額(元)
稅率
累進差額
0 – 590,0005%0
590,001 – 1,330,00012%41,300
1,330,001 – 2,660,00020%147,700
2,660,001 – 4,980,00030%413,700
4,980,001 以上40%911,700
公式:應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 − 累進差額
舉例:所得淨額 80 萬,適用 12% 級距。應納稅額 = 800,000 × 12% − 41,300 = 54,700 元。
綜所稅計算公式三步驟
步驟 1:計算所得總額 — 把一年所有的應稅收入加起來。
步驟 2:計算所得淨額 — 所得總額 − 免稅額 − 一般扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額。
步驟 3:套用稅率 — 應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 − 累進差額。
標準 vs 列舉扣除額怎麼選?
判斷原則很簡單:加總可列舉的項目,若超過標準扣除額就選列舉。
列舉項目主要包含
- 捐贈:限所得總額的 20%
- 人身保險費:健保費 + 商業保險費,每人上限 24,000 元
- 醫藥及生育費:無上限
- 自用住宅房貸利息:上限 30 萬
- 房屋租金支出:上限 18 萬(與房貸利息擇一)
股利合併 vs 分離課稅怎麼選?
對存股族來說,這是最重要的決策。選對可省幾萬塊。
黃金判斷法則
- 綜所稅適用稅率 低於 20%:選合併申報通常較划算(可享 8.5% 可抵減)
- 綜所稅適用稅率 30% 以上:選分離課稅 28%通常較划算
- 介於中間(20%):兩者差不多,建議實際算一下
5 個常被忽略的節稅技巧
技巧 1:房屋租金別忘了列
從 114 年度起,房屋租金支出改列為「特別扣除額」,上限 18 萬元。
技巧 2:全家的健保費都可列舉
你扶養的配偶、父母、子女的健保費都可以列入「人身保險費」(每人上限 24,000 元)。
技巧 3:扶養在校就學的成年子女
子女就算已成年,只要還在大專院校就學,就可以列為扶養親屬(免稅額 97,000)。
技巧 4:扶養父母不一定要同住
只要父母年滿 60 歲、或未滿 60 歲但無謀生能力,且你真有扶養事實,就可以列為扶養。
技巧 5:長期照顧扣除額別漏
家裡有需長期照顧的家人,每人每年可扣 12 萬。