Question 1

哪些所得算「海外所得」？

Accepted Answer

在台灣境外取得的所得都算海外所得，包括：海外薪資、境外基金配息、美股股利與資本利得、境外存款利息、海外房屋出租收入等。注意：美股 ETF 在台灣上市的（如 00919、00878 等）雖然投資美股，但在台灣交易，屬於境內所得，不計入海外所得。

Question 2

海外所得超過 100 萬就要繳稅嗎？

Accepted Answer

不是。海外所得超過 100 萬元「須申報」，但不代表就要繳稅。需要將海外所得計入「基本所得額」，若基本所得額超過 670 萬元免稅額，才需計算基本稅額。基本稅額 = (基本所得額 - 670 萬) × 20%，再與一般綜所稅比較，取較高者繳納。大多數人的海外所得不會超過 670 萬。

Question 3

美股股利被扣 30% 稅，可以在台灣抵稅嗎？

Accepted Answer

可以。美國對台灣居民扣繳 30% 的股息稅，這筆預扣稅款可在台灣申報時申請抵繳。計算方式：已扣繳的美國稅款可抵減台灣基本稅額，避免雙重課稅。建議保留美股券商的年度對帳單（Form 1099-DIV）作為抵稅憑證。

Question 4

AMT 最低稅負制和綜所稅有什麼不同？

Accepted Answer

綜所稅是一般所得稅，依薪資、利息、股利等境內所得計算；最低稅負制（基本稅額）是為了讓高所得者、有大量免稅所得的人也繳一定程度的稅。計算基本所得額時，要把海外所得、特定保險給付等加回來，超過 670 萬免稅額的部分按 20% 計算基本稅額，再與一般綜所稅比較，取較高者繳納。

Question 5

海外所得多少需要申報？申報流程是什麼？

Accepted Answer

全年海外所得超過 100 萬元，就需要計入基本所得額申報（5 月綜所稅申報時一併填寫）。所需文件：海外收入證明（如股息對帳單、薪資單）、境外已繳稅憑證（如 Form 1099-DIV）。海外所得申報採誠實申報原則，未申報若被查獲將有罰鍰。

Question 6

台灣人在海外工作，薪資算海外所得嗎？

Accepted Answer

是的。若你受雇於外國公司、在海外工作，在台灣境外獲得的薪資屬於海外所得。但若你是台灣公司外派員工、薪資由台灣公司支付，即使人在海外，仍可能被認定為境內所得。判斷標準主要看「所得來源地」，建議有疑義時諮詢稅務顧問。

Question 7

境外基金的配息算海外所得嗎？

Accepted Answer

是的。在台灣以外發行的境外基金，其配息屬於海外所得。但要注意：在台灣核備的境外基金（如透過台灣銀行或投信購買），配息仍算海外所得；而台灣掛牌的 ETF（如 0050、006208），即使投資海外資產，收益屬於境內所得，不計入海外所得。

最低稅負制（AMT）試算

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